Управління фінансовим забезпеченням бюджетної організації в умовах переходу до ринку
Зміст
Вступ
1. Теоретичні основи управління фінансовими ресурсами бюджетної організації
1.1. Бюджетні організації та особливості їх функціонування
1.2. Формування фінансових ресурсів бюджетних організацій у ринкових умовах
1.3. Шляхи удосконалення фінансового забезпечення установ культури
2. Аналіз фінансово – майнового стану районного будинку культури м. Корець
2.1. Загальна характеристика РБК м. Корець
2.2. Аналіз майна РБК м. Корець
2.3. Аналіз матеріально – технічної бази РБК м. Корець
2.4. Оцінка кадрового забезпечення РБК м. Корець
2.5. Аналіз фінансових ресурсів РБК м. Корець
2.6. Аналіз надходження і використання спеціальних коштів РБК м. Корець
3. Шляхи удосконалення фінансового забезпечення РБК м. Корець
3.1. Покращення використання матеріально – технічної бази
3.2. Впровадження платного вивчення іноземної мови
3.3. Впровадження курсів фізкультурно – оздоровчого напрямку
Висновки і пропозиції
Список використаної літератури
2.5. Аналіз фінансових ресурсів РБК м. Корець
В статуті Корецького районного будинку культури зазначено, що джерелами формування фінансових ресурсів РБК м. Корець є:
бюджетні асигнування;
кошти від податку квитків, реалізації творчої продукції та інших видів культурно – дозвіллевої діяльності і надання платних послуг населенню;
надходження за виконання робіт ( послуг), проведення заходів по договорах з державним, комерційними і громадськими організаціями;
доходи від платного відео показу;
амортизація відрахування;
безкоштовні або благодійні внески підприємств, комерційних та громадських організацій та окремих громадян;
надходження з фондів розвитку культури і мистецтва на виконання соціальних замовлень;
інші джерела не заборонені законодавчими актами України.
Проаналізуємо динаміку і структуру фінансових ресурсів РБК м. Корець за 1998 – 2000 р. р.
Таблиця 2.10.
Аналіз динаміки і структури фінансових ресурсів РБК м. Корець
Показники | На кінець року | Відхилення | ||||||||
1998 | 1999 | 2000 | Від 1998 | Від 1999 | ||||||
Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | Тис. Грн. | % | Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | |
Фінансові ресурси всього: | 2277,7 | 100 | 1888,5 | 100 | 2307,2 | 100 | 29,5 | 0 | 418,7 | 0 |
1. Власний капітал | 2261,4 | 99,3 | 1855,7 | 98,3 | 2269,3 | 98,4 | 7,9 | - 0,9 | 413,6 | 0,1 |
2. Зобов’язання | 16,3 | 0,7/ 100 | 32,7 | 1,7/ 100 | 37,9 | 1,6/ 100 | 21,6 | 0,9/0 | 5,2 | -0,1/0 |
2.1. довгострокові зобов’язання | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2.2.Короткострокові позики | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2.3.Кредиторська заборгованість | 16,3 | 100 | 32,7 | 100 | 37,9 | 100 | 21,6 | 0 | 5,2 | 0 |
3. Доходи | - | - | 0,1 | 0,0 | - | - | - | - | -0,1 | -0,0 |
Проаналізувавши динаміку і структуру фінансових ресурсів РБК м. Корець можна зробити висновок, що найбільшу питому вагу має власний капітал, який у 1998 році становив 99,3 % всіх фінансових ресурсів, в 1999 році він зменшився до 98,3, а в 2000 році цей показник зріс на 0,1% і становив 98,4%.
Таблиця 2.11.
Аналіз кредиторської заборгованості РБК м. Корець за 1998 – 2000 р. р.
Показники | На кінець року | Відхилення | ||||||||
1998 | 1999 | 2000 | Від 1998 | Від 1999 | ||||||
Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | Тис. Грн. | % | Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | |
Кредиторська заборгованість всього: | 16,3 | 100 | 32,7 | 100 | 37,9 | 100 | 21,6 | 0 | 5,2 | 0 |
- Розрах. за спеціальними видами платежів | - | - | - | - | 0,4 | 1,0 | 0,4 | 1,0 | 0,4 | 1,0 |
- Розрахунки із податків та платежів | 3,6 | 22,1 | - | - | 2,0 | 5,3 | -1,6 | -16,8 | 2,0 | 5,3 |
- Розрахунки із страхування | 2,6 | 16,0 | 6,9 | 21,1 | 4,2 | 11,1 | 1,6 | -4,9 | -2,7 | -10,0 |
- Розрахунки із заробітної плати | 5,0 | 30,7 | 9,9 | 30,3 | 14,4 | 38,0 | 9,4 | 7,3 | 4,5 | 7,7 |
- Розрахунки з працівниками за безготівковими перерахунками | 1,8 | 11,0 | 2,5 | 7,6 | 0,8 | 2,1 | -1,0 | -8,9 | -1,7 | -5,5 |
- Розрахунки за іншими операціями | 3,3 | 20,2 | 13,4 | 41,0 | 16,1 | 42,5 | 12,8 | 22,8 | 2,7 | 1,5 |
Зобов’язання виступають за рахунок кредиторської заборгованості і у 1998 році становили 0,7% всіх фінансових ресурсів, у 1999 році цей показник зріс на 1%, а в 2000 році знизився на 0,1% і становив 1,6% всіх ресурсів. Доходи були наявні лише у 1999 році у сумі 0,1 тис. грн., а в 1998 і 2000 роках вони були відсутні зовсім.Оскільки, серед зобов’язань найбільше значення має кредиторська заборгованість, проаналізуємо її по роках.
Таблиця 2.11.
Аналіз кредиторської заборгованості РБК м. Корець за 1998 – 2000 рр.
Показники | На кінець року | Відхилення | ||||||||
1998 | 1999 | 2000 | Від 1998 | Від 1999 | ||||||
Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | Тис. Грн. | % | Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Кредиторська заборгов. всього: | 16,3 | 100 | 32,7 | 100 | 37,9 | 100 | 21,6 | 0 | 5,2 | 0 |
- Розрах. за спец.видами платежів | - | - | - | - | 0,4 | 1,0 | 0,4 | 1,0 | 0,4 | 1,0 |
- Розрах. із податків та платежів | 3,6 | 22,1 | - | - | 2,0 | 5,3 | -1,6 | -16,8 | 2,0 | 5,3 |
- Розрах. із страхування | 2,6 | 16,0 | 6,9 | 21,1 | 4,2 | 11,1 | 1,6 | -4,9 | -2,7 | -10,0 |
- Розрах. із зар. плати | 5,0 | 30,7 | 9,9 | 30,3 | 14,4 | 38,0 | 9,4 | 7,3 | 4,5 | 7,7 |
- Розрах. з праців. за безготівк. Перерах. | 1,8 | 11,0 | 2,5 | 7,6 | 0,8 | 2,1 | -1,0 | -8,9 | -1,7 | -5,5 |
Розрах.за інш. Операц. | 3,3 | 20,2 | 13,4 | 41,0 | 16,1 | 42,5 | 12,8 | 22,8 | 2,7 | 1,5 |
Зробивши аналіз кредиторської заборгованості будинку культури можна зробити висновок, що найбільшу питому вагу мають розрахунки із заробітної плати. У 1998 році цей показник становив 30,7%, у 1999 році він зменшиться на 0,4%, а в 2000 році збільшиться, порівняно із 1998 роком на 7,3% і становив 38,0%. А найменшу питому вагу у кредиторській заборгованості мають розрахунки із працівниками за безготівковими перерахунками, що у 1998 році становили лише 11%, в 1999 році зменшився до 7,6%, а в 2000 році взагалі був 2,1%.Фінансове асигнування РБК використовуються у поточній діяльності відповідно до кошторису:
на розвиток матеріально – технічної бази;
на виплату заробітної плати;
на оплату виконуваних робіт;
на виплату премій, матеріальну допомогу;
на соціально – культурні та побутові потреби колективу;
на відрядні витрати;
на розвиток різних видів культурно – дозвіллевої діяльності.
2.6. Аналіз надходження і використання спеціальних коштів РБК м. Корець
Розгортання ринкових процесів неможливе без розширення економічної самостійності закладів та установ культури. Передумовою такої самостійності є можливість додатково заробляти кошти на своє утримання.
В зв’язку із скороченням державного бюджету Корецький районний будинок культури також самостійно заробляє кошти, що дає можливість покращати своє фінансове становище.
До основних джерел надходження спеціальних коштів РБК м. Корець відноситься:
кошти, отримані від проведення дискотек (танці);
кошти, отримані від надання населенню платних послуг (послуги);
кошти, отримані від діяльності музичної студії (студія);
кошти, отримані від надання платних концертів (концерти);
кошти отримані від більярду (більярд).
Проаналізуємо динаміку і структуру спеціальних коштів РБК м. Корець за 1998 – 2000 роки.
Таблиця 2.12
Аналіз динаміки і структури спеціальних коштів РБК м. Корець за 1998 – 2000 роки.
Показники | На кінець року | Відхилення | ||||||||
1998 | 1999 | 2000 | Від 1998 | Від 1999 | ||||||
Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | Тис. Грн. | % | Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | |
Надходження коштів: | 16595 | 100 | 17953 | 100 | 18354 | 100 | 1759 | 0 | 401 | 0 |
-танці; | 16014 | 96,5 | 16968 | 94,5 | 17213 | 93,8 | 1199 | -2,7 | 245 | -0,7 |
-концерти; | 110 | 0,7 | 65 | 0,4 | 123 | 0,7 | 13 | 0 | 58 | 0,3 |
-послуги; | 200 | 1,2 | 327 | 1,8 | 493 | 2,7 | 293 | 1,5 | 166 | 0,9 |
- більярд; | 21 | 0,1 | 32 | 0,2 | 25 | 0,1 | 4 | 0 | -7 | -0,1 |
- студія | 250 | 1,5 | 561 | 3,1 | 500 | 2,7 | 250 | 1,2 | -61 | -0,4 |
Проаналізувавши динаміку і структуру спеціальних коштів РБК м. Корець можна зробити висновок, що частка спеціальних коштів, у фінансуванні будинку культури з кожним роком зростає.Найбільшу питому вагу серед надходження цих коштів мають кошти отримані від проведення дискотек. У 1998 році цей показник мав 96,5% всіх спец. коштів; у 1999 році – 94,5%, а в 2000 році – 93,8%.
Найбільшу питому вагу мають кошти отримані від більярду: 1998 рік – 0,1%, 1999 рік – 0,2%, 2000 рік – 0,1%. Кошти від надання платних послуг у 1998 році становили 1,2%, у 1999 році цей показник зріс на 0,6%, а в 2000 році – ще на 0,9%. Тобто, збільшується попит на платні послуги і відповідно сума доходів від їх надання.
У Корецькому районному будинку культури діють такі гуртки, що користуються попитом в населення м. Корець.
Спеціальні кошти витрачаються на здійснення господарської діяльності по спец. рахунку.
Проаналізуємо використання спец. коштів в РБК м.Корець за 1998-2000рр.
Таблиця 2.13.
Аналіз надходження і використання спеціальних коштів РБК м. Корець.
Показники | На кінець року | Відхилення | ||||||||
1998 | 1999 | 2000 | Від 1998 | Від 1999 | ||||||
Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | Тис. Грн. | % | Тис. грн. | % | Тис. грн. | % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1. Всього доходів на рік | 16595 | 100 | 17953 | 100 | 18354 | 100 | 1759 | 0 | 401 | 0 |
2. Всього видатків протягом року. | 16524 | 99,6/100 | 17882 | 99,6/100 | 18354 | 100/100 | 1830 | 0,4/0 | 472 | 0,4/0 |
2.1. Оплата праці працівників | 6918 | 41,9 | 5461 | 30,6 | 6513 | 35,5 | 405 | 6,4 | 1052 | 4,9 |
2.2. Нарахування на зарплату | 2594 | 15,7 | 2000 | 11,1 | 2208 | 12,0 | 386 | 3, 7 | 208 | 0,9 |
2.3. Придбання предметів постачання і матеріалів | 2447 | 14,8 | 4767 | 26,7 | 3976 | 21,7 | 1529 | 6,9 | 791 | 5,0 |
2.4. Видатки на відрядження | 400 | 2,4 | 979 | 5,5 | 627 | 3,4 | 227 | 1,0 | 352 | 2, 1 |
2.5. Оплата комунальних послуг | 200 | 1,2 | 1607 | 9,0 | 1639 | 8,9 | 1439 | 7,7 | 32 | 0,1 |
2.6. Дослідження і розробки, державні програми | - | - | - | - | 193 | 1,0 | 193 | 1,0 | 193 | 1,0 |
2.7. Платежі до бюджету | 1040 | 6,3 | 76 | 0,4 | 86 | 0,5 | 954 | 5,8 | 10 | 0,1 |
2.8. Податок на додану вартість | 2925 | 17,7 | 2992 | 16,7 | 3112 | 17,0 | 187 | 0,7 | 120 | 0,3 |
3. Залишок на кінець року. | 71 | 0,4 | 71 | 0,4 | 0 | 0 | 71 | 0,4 | 71 | 0,4 |
Проаналізувавши надходження і використання спеціальних коштів РБК можна зробити висновок, що найбільшу питому вагу у використанні спеціальних коштів мають витрати на оплату праці працівників бюджетних установ. У 1998 році цей показник становив 41,9%, у 1999 році він дещо зменшився (на 3,1%) і вже становив 30,6%, а в 2000 році він зріс, по відношенню до 1999 році, на 4,9%. Найменшу питому вагу мають витрати на відрядження, які у 1998 році становили 2,4% всіх витрат, у 1999 році цей показник зріс на 3,1%, а в 2000 році він знову зменшився на 2,1% і становив 3,4%.
Кошти на дослідження і розробки, державні програми витрачалися лише у 2000 році і цей показник становив лише 1% від загальних видатків протягом року.