Зміст

Вступ 

Розділ 1: Теоретичні аспекти організації банківських операцій в установі банку 

1.1 Розрахункові операції в комерційних банках 

1.2 Організація кредитних послуг 

1.3 Організаційна структура та управління „Ощадбанку”

Розділ 2: Аналіз організації банківського кредиту 

2.1 Механізм надання кредиту 

2.2 Нарахування, сплата і стягнення відсотків 

2.3 Контроль за виконанням кредитної угоди 

2.4 Проблеми в наданні банківських послуг 

Розділ 3: Шляхи вдосконалення банківських послуг 

Висновки

Гроші, що надійшли та документи зберігаються в грошовому сховищі (сейфі), яке передається під охорону. Вранці наступного дня працівники вечірньої каси приймають грошове сховище від охорони і здають гроші.

При здійсненні в вечірніх касах операцій без бухгалтера-контролера касир приймає гроші з використанням контрольного касового апарату. Приймання грошей, що надійшли до вечірньої каси, може проводитись службовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, без прибуття працівників цієї каси вранці наступного дня до банку.

Для поліпшення якості та прискорення касового обслуговування фізичних осіб банк впроваджує видачу готівки через банкомати, які можуть виконувати касові операції:

інформувати клієнтів про стан їхніх рахунків;

видавати готівку.

Банкомати можуть працювати цілодобово в разі забезпечення необхідних умов щодо зберігання грошових цінностей, дотримання безпеки зберігання та наявності відповідного сертифіката.

Облік готівки в банкоматах банку ведеться на рахунку 1004 “Банкомати і монети в банкоматах”.

Кожний факт видачі готівки держателю платіжної картки супроводжується роздрукуванням ордера встановленої форми. Процес роботи банкомата протоколюється у вигляді операційних журналів роботи. Сервер банку, що здійснює проводку за всіма банкоматами, друкує витяги з особових рахунків банкоматів.

Готівкові кошти це найліквідніші активи, які постійно перебувають в обігу, тому правильне відображення грошових коштів в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності має велике значення. Згідно з МСБО, у балансі банку має бути показано загальну суму банкнот і монет, незалежно від того, в якій валюті вони є в розпорядженні банку в цей момент. Система обліку готівки має бути організована таким чином, щоб у будь-який момент можна було провести перевірку її наявності.

Готівкові кошти банку обліковуються на рахунках 10-го розділу “Готівкові кошти”Плану рахунків. Рахунки групи 100 “Банкноти і монети” призначені для обліку в національній та іноземній валютах. Дорожні чеки обліковуються за рахунками групи 101 “Дорожні чеки ”. Усі інші цінності, які зберігаються в касі банку, обліковуються на позабалансових рахунках.

При надходженні готівки в касу банку збільшується актив балансу, тому всі прибуткові касові операції відображаються за дебетом рахунків 10-го розділу. При видачі готівки актив балансу зменшується, тому видаткові касові операції записуються за кредитом рахунків цього розділу.

Відповідальність безпосередньо за організацію та стан касові роботи несуть керівник банку, головний бухгалтер і завідуючий розрахунково-операційним відділом (касою). З кожним працівником каси укладається Угода про певну матеріальну відповідальність. Таким чином, касове обслуговування комерційними банками народного господарства – одна з важливих функцій, що полягає в задоволенні установами банків обгрунтованих потреб підприємств, організацій, установ у готівці то прийманні від них виручки та інших надходжень готівки і рух її між касами [16; 166]

Видача грошей з кас банку проводиться:

А) підприємствам, організаціям, установам – включно за грошовими чеками встановленої форми;

Б) індивідуальним позичальникам, які одержують позику в банку, вкладникам і пенсіонерам за видатковими касовими орденами і видатковими ордерами.

Для здійснення видаткових операцій завідуючий касою видає під звіт касирам необхідну суму грошей під розписку в Книзі обліку прийнятих і виданих грошей. Касир видаткової каси кожен раз записує в Книгу обліку прийнятих і виданих грошей одержані під звіт від завідуючого касою суму кількість і сум сплачених документів.

Перерахування грошей проводиться касирами лічильних бригад каси перерахування. Кожна бригада очолюється контролером доставлені протягом операційного дня сумки з готівкою приймаються контролером бригадив присутності бухгалтера-контролера. Контролер бригади протягом робочого дня зберігає прийняті сумки з готівкою в металевій шафі, візку або шухляді спеціального столу, які замикаються.

Облік сумок і результатів перерахування ведеться контролером бригади в контрольних відомостях перерахування виручки в одному примірнику або зведених відомостях обліку перерахування готівки, сумок станцій залізниць – в двох примірниках. Контролер бригади видає касирам для перерахування по одній сумці, попередньо записуючи її номер в контрольному або зведену відомість.

Після перерахування цінностей касир повідомляє контролера в фактично виявлені в сумці суми грошей і чеків. Контролер звіряє названі суми з сумами зазначеними на лицьовій і зворотній сторонах супровідної відомості. Пи тотожності сум контролер передає касиру супровідну відомість. Касир ховає перераховані гроші в шухляду свого столу і передає контролеру чеки під розписку.

При розходженні сум складається акт на лицьовій стороні супровідної відомості, накладної і квитанції до сумки. Недостачі і надлишки грошей що виявлені при перерахуванні реєструються в касі перерахування в Картку обіку прорахунків. Керівники установ банку зобов’язані вжити заходів для наведення порядку здачі виручки підприємствам.

Наприкінці робочого дня касир проводить звірку відповідності суми перерахованої ним готівки. Після здачі касирами грошей контролери лічильних бригад звіряють виведених в контрольних відомостях суми перерахованої грошової виручки кожним касиром з підсумками контрольних листів. Після перевірки касир (контролер), який очолює касу перерахування, передає документи про перерахування готівки завідуючому касою. Завідуючий касою перевіряє суми грошей, розписується в довідці про прийняті вечірньою касою сумки грошей. Головний бухгалтер перевіряє повноту надходження грошей до каси і підписує довідку про прийняття вечірньою касою сумки з готівкою.

Цінності приймаються завідуючими касою за заявами-описами, в яких вказується найменування цінностей і сума оцінки кожного виду цінностей. При прийманні цінностей на зберігання установа банку оформлює квитанцію, в якій вказується вид прийнятих на зберігання цінностей, їх оцінка порядковий номер цінностей. Прийняті на зберігання цінності нумеруються черговими порядковими номерами, які проставляються на всіх примірниках квитанції.

За схоронність цінностей прийнятих на зберігання, установи банків несуть перед їх власниками відповідальність у сумі реальної шкоди, але не вище суми оцінки.

Для здійснення операцій касовими видаються валютні цінності. Працівники приймають і видають цінності на підставі приходних та видаткових касових документів. Вони здійснюють операції по прийманню лише тих видів цінностей, які вказані в довідкових матеріалах і керівникові банку визначені для купівлі.

При передачі чеків працівник каси повинен проконтролювати, щоб клієнт в його присутності розписався на кожному чеку в спеціально відведено для зразка підпису власника чеку. Після закінчення операційного дня касовий працівник підраховує за касовими документами суми приходу і видатку за кожним видом і найменуванням цінностей заповнює звітну довідку. Потім довідка про касові обороти передається завідуючому касою для складання зведеної довідки про касові обороти. Сформовані належним чином цінності приходні видаткові документи передаються завідуючому касою, який складає зведену довідку про касові обороти.

З метою обмеження готівкового обігу НБУ використовує такі методи регулювання обігу:

лімітування залишку готівки в касах підприємств;

визначення норм та цілей використання готівки з виручки;

встановлення порядку та строків здачі готівки в банк;

контроль за дотриманням порядку ведення колових операцій. [ 18; 175]

Установи банків встановлюють підприємством ліміт залишку готівки в касі, здійснюють контроль за порядком ведення касових операцій.

Ліміт залишку готівки в касі, тобто залишок грошей, що переходять у касі з дня на день, встановлюється банком щорічно протягом першого кварталу за місцем відкриття одного з поточних рахунків. Ліміт встановлюється з огляду на режим і специфіку роботи підприємства, віддаленість від установи банків, терміни та порядок здавання виручки, графіка заїзду інкасаторів.

Для підприємств торгівлі та сфери обслуговування населення, які мають постійну грошову виручку з терміном здавання її в банк щоденно наприкінці робочого дня (за наявності вечірньої каси та інкасації), ліміт встановлюється в розмірах, що необхідні для забезпечення нормальної роботи вранці наступного дня; якщо підприємства торгівлі здають виручку наступного дня (у разі відсутності вечірньої каси та інкасації), ліміт встановлюється в межах середньоденної виручки.

Для інших підприємств що мають касові надходження, ліміт каси встановлюється залежно від встановлених термінів здавання цих готівкових надходжень (не рідше одного разу на п’ять днів) і їх суми.

Для підприємств, що не мають постійного грошового виторгу, ліміти каси встановлюються в межах середньоденного видатку готівки (крім витрат на заробітну плату, допомоги за тимчасовою непрацездатністю, премії, стипендії).

Селянські (фермерські) господарства, які займаються виключно виробництвом, переробкою та реалізацією сільськогосподарської продукції, ліміт залишку готівки в касі встановлюють самостійно.

Підприємцям ліміт залишку готівки не встановлюється.

Підприємства мають право зберігати у своїх касах готівку, обсяг якої перевищує встановлені ліміти, тільки для оплати праці, виплати допомог за соціальним страхуванням і стипендій не більше трьох робочих днів, включаючи день отримання готівки в установі банку. По закінченні цього терміну не використані за призначенням гроші мають бути повернуті в банк.

Для встановлення підприємством лімітів залишку готівки в касах, установи банків одержують від них заявку-розрахунок, в інші банки, де відкрито поточні рахунки, подається копія.

У разі неподання клієнтом заяви-розрахунка, йому встановлюється банком ліміт залишку готівки в касі в обсязі одного неоподаткованого мінімуму доходів громадян.

Відповідальність за не встановлення лімітів залишку готівки в касах підприємств незалежно від форм власності покладається на установи банків.

Одночасно з лімітом залишку готівки в касі плануються підприємством і затверджується банком порядок та термін здавання виручки в банк.

Дотримання термінів та порядку здавання касової виручки, наявності лімітів залишку каси встановлюється під час перевірки порядку ведення касових операцій. Банк перевіряє дотримання встановленого ліміту залишку готівки в касах підприємств та організації, про виявлені порушення повідомляються податкові органи.

Характеристика роботи

Курсова

Кількість сторінок: 75

Безкоштовна робота

Закрити

Проблеми і перспективи розвитку банківських послуг

Замовити дану роботу можна двома способами:

  • Подзвонити: (097) 844–69–22
  • Заповнити форму замовлення:
Не заповнені всі поля!
Обов'язкові поля до заповнення «ім'я» і одне з полів «телефон» або «email»

Щоб у Вас була можливість впевнитись в наявності обраної роботи, і частково ознайомитись з її змістом, ми можемо за бажанням відправити частини даної роботи безкоштовно. Всі роботи виконані в форматі Word згідно з усіма вимогами щодо оформлення даних робіт.