ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ РОЗВИТКУ МАЛОГО БІЗНЕСУ В РИНКОВИХ УМОВАХ ГОСПОДАРЮВАННЯ

1.1 Роль і місце малих підприємств в ринковому середовищі

1.2. Критерії віднесення підприємств до малих форм господарювання в Україні і світі

1.3. Фактори формування та розвитку малого бізнесу в УкраїніРОЗДІЛ 2. ДЕРЖАВНЕ РЕГУЛЮВАННЯ ТА ПІДТРИМКА МАЛОГО БІЗНЕСУ

2.1. Законодавство України про державну підтримку малого бізнесу

2.2. Аналіз основних показників розвитку малого бізнесу в Україні

2.3. Аналіз стану розвитку малого підприємництва в Рівненській областіРОЗДІЛ 3. ОРГАНІЗАЦІЙНО-ПРАВОВИЙ ТА ЕКОНОМІЧНИЙ МЕХАНІЗМИ РЕГУЛЮВАННЯ ПІДТРИМКИ ДІЯЛЬНОСТІ МАЛИХ ПІДПРИЄМСТВ

3.1. Світовий досвід регулювання малого підприємництва

3.2. Фінансові технології у сфері малого підприємництва в Україні і регулювання їх державою

3.3. Шляхи удосконалення регулювання і підтримки малого підприємництва на державному та регіональному рівнях

ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

Другий варіант. Як правило, в малих підприємствах не вистачає грошових коштів. Для їх отримання в таких випадках укладається договір про попередню оплату. Основною перевагою цього договору є автоматичне збільшення обсягу кредитування постачальника факторинговим відділом залежно від росту обороту клієнта. Попередня оплата передбачає, що факторинговий відділ негайно сплачує постачальнику всю або частину (близько 80 відсотків) суми акцептованих платником платіжних вимог за поставлені товари, виконані роботи і надані послуги. Оплата решти вартості поставок (наданих послуг) за мінусом комісійних здійснюється окремою платіжною вимогою після надходження коштів від платника або в указаний у договорі термін. Платник має перерахувати факторинговому відділу суму боргу і пеню за прострочення платежу.

В ціну факторингу підприємств малого бізнесу входять:

1. Плата за обслуговування. Вона стягується за звільнення від необхідності вести облік, за страхування від появи сумнівних боргів і нараховується як певний процент від суми рахунків-фактур. Величина цієї плати може коливатися залежно від масштабів виробничої діяльності підприємств малого бізнесу і надійності його контрактів, а також від експертної оцінка факторинговим відділом ступеня ризику.

2. Плата за надання в кредит коштів. Коли проводиться попередня оплата, то величина плати розраховується за період між викупом платіжної вимоги і датою інкасування.

Отже, факторинг – це дуже вигідна форма фінансування для підприємств малого бізнесу. Вона дає змогу керівництву фірмою зосередити свою увагу на виробничих проблемах і максимізації прибутку. Ця форма гарантує повне погашення заборгованості і зменшує затрати на ведення рахунків.

Факторинг гарантує платіж і звільняє постачальників від необхідності брати додаткові дорогі кредити в банку. Все це має позитивний вплив на фінансовий стан підприємств малого бізнесу.

В Україні визріли умови для запровадження факторингових операцій. Багато комерційних банків готові створити в себе факторингові відділи, можуть бути створені спеціалізовані факторингові компанії, проте до цього часу їх немає через відсутність відповідної нормативної бази.

Сучасною формою фінансування малого бізнесу є лізинг.

Лізинг – це нова, нетрадиційна, специфічна додаткова система перспективного фінансування, особливо для підприємств малого бізнесу, в яку входять орендні відносини, елементи кредитного фінансування під заставу, розрахунки за борговими зобов’язаннями та інші фінансові механізми.

Джерелом розвитку лізингового ринку є закладені в ньому потенційні можливості і переваги як для орендаря, так і для орендодавця.

Економічна логіка лізингових операцій полягає в тому, що для максимізації кінцевих результатів діяльності фірми важливо не право власності на засоби виробництва, а право їх використання для отримання прибутку. В цьому і всі переваги лізингу.

Використання лізингових відносин дозволяє партнерам повніше реалізувати свої законні переваги та пільги. Ці пільги зростають у випадку використання лізингу з метою оновлення технологічного устаткування.

Майно, яке надається в оренду при лізингу, може не відображатися на балансі підприємств малого бізнесу, які його використовують, бо право власності зберігається за орендодавцем.

Отже, лізинг не обмежує активи (тобто не збільшує їх). Орендна плата фірми, що отримала устаткування, відноситься на витрати виробництва і, відповідно, зменшує оподатковуваний прибуток.

Лізинг сприяє збільшенню загального обсягу операцій орендаря з фінансуванням господарського обороту і не перешкоджає залученню традиційних джерел коштів. В зв’язку з цим сучасний лізинг називають “позабалансовим фінансуванням”.

Наступною перевагою лізингу є можливість динамічного розвитку і диверсифікації орендного ринку засобів виробництва. Це, в свою чергу, сприяє розширенню ринку збуту для фірм виробників машин, верстатів та ін.

Лізинг сприяє скороченню циклу проектно-конструктоських робіт, освоєнню виробництва техніки нових поколінь і створює сприятливі умови для підтримки платоспроможного попиту на цю техніку. При цьому прискорюється впровадження у виробництво новинок, підтримується науково-технічний прогрес і зміцнюється конкурентноздатність всіх учасників лізингових операцій.

Крім того, лізинг дає можливість диверсифікувати пропозиції, лізинговий ринок безперервно залучає все більшу кількість нових клієнтів, переважно малого бізнесу.

При виборі видів лізингових угод треба враховувати двоїстий характер лізингу:

1)наявність елементів оренди;

2)схожість до позичкових операцій.

На практиці найбільш розповсюджені три види лізингу:

1)фінансовий, капітальний або прямий лізинг;

2)оперативний або сервісний лізинг;

3)зворотний лізинг.

1. Фінансовий лізинг не передбачає ніякого обслуговування майна орендодавцем, не допускає передчасного припинення оренди і є повністю амортизаційним.

Перед укладенням фінансового лізингу проводиться певна попередня робота майбутніх партнерів. Спочатку підприємство малого бізнесу, яке має наміри використати устаткування (орендар), підбирає потрібну йому техніку і веде переговори з фірмою-виробником про ціни і терміни поставки, незважаючи на те, що контракт на купівлю устаткування буде підписувати не орендар, а орендодавець – банк або лізингова компанія.

Потім потенційний орендар завершує погодження на купівлю необхідного устаткування у фірми-постачальника виробника або торговельного посередника з орендодавцем. Тобто одночасно з купівлею устаткування орендар підписує з орендодавцем угоду про лізинг.

В умовах цієї угоди передбачені зобов’язання орендаря виплачувати повну амортизацію інвестицій, які здійснив орендодавець під час купівлі устаткування, а також відшкодування незамортизованого залишку.

Фінансовий лізинг базується на формулі – “швидкість і гнучкість”. В цьому його перевага.

Дуже важливим, окрім того, в лізинговій процедурі є те, що вона оформляється з меншою кількістю документів, ніж у разі отримання звичайного довготермінового кредиту на придбання засобів виробництва.

Наступною перевагою лізингу є адаптацію термінів орендних платежів до термінів окупності інвестицій.

Не меншою перевагою лізингу є те, що він, на відміну від класичних банківських кредитів, дає можливість повного фінансування всіх затрат, включаючи накладні. Це дозволяє економити власні кошти і ліквідні взагалі і покращує платоспроможність фірми.

Проте треба пам’ятати, що неправильно встановлена, особливо завищена, орендна плата може негативно позначитися на фінансовому стані фірми. Це стосується, в першу чергу, підприємств з великою доданою вартістю.

Таким чином, фінансовий лізинг є дуже ефективним у високотехнологічних галузях. Він сприяє швидкому оновленню основних фондів без особливої фінансової напруги.

2. Оперативний (сервісний) лізинг передбачає фінансові відносини між орендодавцем і орендарем в галузі фінансування, а також обслуговування, ремонту, налагоджування устаткування, що береться в оренду. Це, насамперед комп’ютери, ксерокси, факси, а також літаки, автомобілі та ін.

Всі затрати орендодавця на всі види сервісу включаються в платежі за лізинговою угодою.

Підприємства малого бізнесу можуть отримувати як послугу інформацію про свої виробничі затрати.

Сервісний лізинг не базується на принципі повної амортизації, тобто платежі, які передбачені за лізинговою угодою, не покривають повну вартість устаткування. Контракт на сервісний лізинг укладається на коротший термін від амортизаційного періоду устаткування. Орендодавець передбачає подальше: або пролонгацію терміну лізингу (але вже на інших умовах, відмінних від первинних), або продаж орендованого устаткування за залишковою вартістю. При цьому можлива реалізація устаткування третім клієнтам.

В умовах контракту при сервісному лізингу допускається дострокове припинення оренди і повернення устаткування. Це важливо для підприємств малого бізнесу, бо це страхує їх на випадок непередбаченого морального старіння техніки і своєчасно звільняє від орендованого майна, коли воно їм не потрібне.

3. Зворотний лізинг – система взаємопов’язаних угод, при якій фірма – власник землі, будівель чи устаткування продає цю власність фінансовому інституту з одночасним оформленням угоди про довготермінову оренду своєї колишньої власності на умовах лізингу. Таким фінансовим інститутом може бути страхова компанія, комерційний банк, фірма, яка спеціалізується на лізингових операціях, а також індивідуальний інвестор. Зворотний лізинг виступає тут як альтернатива заставної операції.

Важливим також є те, що фірма, яка володіє майном, стає його орендарем, продовжує ним користуватися, але вже у нових, специфічних умовах лізингу. З точки зору фінансових відносин це нагадує позичкову операцію, при якій розрахунки проводяться за погодженим графіком орендних платежів.

При зворотному лізингу орендна плата встановлюється так: сума платежів має бути достатньою для повної компенсації інвестору всієї плати, яка була витрачена ним при купівлі, і забезпечити середню норму прибутку на інвестований капітал.

Операції по зворотному лізингу можуть зупинити падіння результатів фінансової діяльності малого бізнесу і стабілізувати їх.

Підприємства малого бізнесу у разі відсутності власних коштів часом опиняються перед дилемою у виборі методу фінансування: лізинг чи придбання майна.

Слід враховувати, що основні якісні і кількісні переваги лізингу у порівнянні з купівлею майна проявляються у взаємовідносинах з податковими органами. Бо, як відомо, орендні платежі входять у собівартість продукції, тобто розглядаються як виробничі, цим самим зменшують оподатковуваний прибуток.

Варіанти оперативного лізингу, окрім цих переваг, мають і такі, що ведуть до неминучого оновлення устаткування і освоєння нової техніки і технології. Це більш високі темпи і менший період повної амортизації устаткування, оренда майна на короткий термін.

Отже, основні переваги лізингових операцій полягають у широкомасштабному використанні пільг, які направлені на підтримку і заохочення підприємств малого бізнесу, на підвищення їх конкурентоспроможності завдяки швидкій зміні технологічного устаткування. А створення сприятливих умов для розвитку малого бізнесу має позитивний вплив на економіку країни в цілому.

Швидшому запровадженню лізингу в Україні може сприяти:

1)широке залучення іноземних інвестицій;

2)надання митних пільг при тимчасовому ввезенні устаткування;

3)надання лізингодавцю додаткових пільг у разі купівлі вітчизняного обладнання;

4)створення лізингових відділів та дочірніх компаній при машинобудівних заводах;

5)створення компаній з лізингу нерухомості у разі розвитку ринку нерухомості та падінні цін на неї;

6)використання лізингу на компенсаційних умовах для перероблювання вітчизняної сировини.

Для підтримки і розвитку підприємств малого бізнесу слід також використовувати селенг – як різновид лізингу.

Сьогодні селенг активно використовується в усіх економічно розвинутих країнах.

Селенг – це специфічна форма зобов’язання, яка регламентується договором майнового найму. Суть селенгу полягає в передачі власником своїх прав на використання та управління його майном селенговій компанії за певну плату. При цьому власник продовжує володіти переданим майном і може на першу вимогу повернути його. За майно тут можуть бути гроші, цінні папери, земельні ділянки, підприємства, будівлі, обладнання тощо.

За формою фінансування селенгова діяльність подібна до банківської. Вона може здійснюватися будь-якими торгово-промисловими підприємствами як побічна операція. Проте доцільніше створювати спеціальні селенг-компанії.

При селенгових операціях громадяни здають в найм в основному гроші. Між грошима, що взяті в кредит, і грошима, які взяті в найм, є такі відмінності:

1) при кредиті змінюються права власності. При селенгу власник грошей, що здає в найм, не губить своїх прав на них;

2) коли фірма отримала гроші в найм від селенгової компанії і збанкрутувала, то, згідно з законом про банкрутство її майна, спочатку поповертається дійсним власникам все те, що їй не належить. Решта майна продається на аукціоні і ділиться між кредиторами. В зв’язку з цим банки для покриття ризику під неповернення кредиту повинні створювати резервні фонди в яких жертвує частина капіталу.

Практика показує, що селенг доцільно використовувати в умовах кризи.

Хоча селенг дещо втратив свою популярність в країнах СНД, але він все ще є ефективним інструментом фінансування різних сфер підприємницької діяльності в умовах ризику.

Сьогодні в економіці України наявні умови для розвитку селенгу, передусім у малому бізнесі, а саме:

1.зменшення обсягу ліквідних коштів через постійні труднощі на грошовому ринку;

2.загострення конкуренції, яке вимагає оптимізації вкладення капіталу;

3.зменшення прибутку у господарських суб’єктів, що обмежує їх можливість вкладення достатньої суми коштів у розвиток нової технології і розширення виробництва.

Отже, фінанси суб’єктів малого підприємництва мають важливе значення для формування фінансових ресурсів держави. Формуються різноманітні прямі та зворотні зв’язки з фінансово-кредитною системою держави. Активне використання розглянутих вище джерел фінансового забезпечення малих виробничих підприємств дасть поштовх до більш динамічного їх розвитку, що в цілому позитивно вплине на економічне зростання в Україні.

Характеристики работы

Диплом

Количество страниц: 130

Бесплатная работа

Закрыть

Влияние микро-и макросреды на деятельность малого предприятия в рыночных условиях

Заказать данную работу можно двумя способами:

  • Позвонить: (097) 844–69–22
  • Заполнить форму заказа:
Не заполнены все поля!
Обязательные поля к заполнению «имя» и одно из полей «телефон» или «email»

Чтобы у вас была возможность удостовериться в наличии вибраной работы, и частично ознакомиться с ее содержанием,ми можем за желанием отправить часть работы бесплатно. Все работы выполнены в формате Word согласно всех всех требований относительно оформления работ.