Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере агентства Интеллект-визаж
ЗМІСТ
ВСТУП
РОЗДІЛ 1. РОЛЬ ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНОГО ОБҐРУНТУВАННЯ В РОЗВИТКУ СПІЛЬНИХ ПІДПРИЄМСТВ
1.1. Поняття і призначення техніко-економічного обґрунтування
1.2. Типова структура і порядок розробки техніко-економічного обґрунтування
1.3. Особливості розробки техніко-економічного обґрунтування для підприємства
1.4. Головні проблеми розробки техніко-економічного обґрунтування в Україні
1.5. Зміст, класифікація і етапи розвитку підприємств з іноземним капіталом
1.6. Техніко-економічне обґрунтування як етап створення спільного підприємництва
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
2.1. Основні принципи і послідовність аналізу фінансового стану підприємства
2.2. Аналіз майнового стану підприємства
2.3. Аналіз платоспроможності (ліквідності)
2.4. Аналіз виробничо-господарської діяльності
2.5. Аналіз фінансової стійкості підприємства
2.6. Аналіз показників прибутковості
2.7. Оцінка ділової активності
РОЗДІЛ 3. ВДОСКОНАЛЕННЯ СИСТЕМИ МЕНЕДЖМЕНТУ НА СТАДІЇ ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНОГО ОБҐРУНТУВАННЯ
3.1. Бізнес-проект діяльності агентства "Інтелект-візаж"
3.1.1. Резюме
3.1.2. Сутність проекту
3.1.3. План маркетингу
3.1.4. Перелік ризиків
3.1.5. Перспективний фінансовий аналіз господарської діяльності агентства "Інтелект-візаж"
3.2. Оптимізація організаційної структури управління агентством "Інтелект-візаж"
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
2.2. Аналіз майнового стану підприємства
Фінансова стійкість підприємства значною мірою залежить від доцільності і правильності вкладення фінансових ресурсів в активи. Активи динамічні за своєю природою. В процесі функціонування підприємства і величина активів, і їх структура постійно змінюються. Найзагальніше уявлення про якісні зміни в структурі засобів і їх джерел, а також про динаміку їх змін можна отримати за допомогою вертикального та горизонтального аналізу звітності. Під час горизонтального аналізу вивчаються абсолютні та відносні зміни величин різних статей балансу за певний період (рік), а метою вертикального аналізу є вивчення питомої ваги статей балансу у валюті балансу одночасно з визначенням впливу кожної позиції на результат у цілому.
Таблиця 2.1
І. Фінансові показники
Назва показника | Код стрічки | І кв. 04р. | ІІ кв. 04р. | ІІІ кв. 04р. | ІV кв. 04р. | ||||
прибуток | збиток | прибуток | збиток | прибуток | збиток | прибуток | збиток | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 22,1 | X | 46,0 | X | 73,7 | X | 103,6 | X |
Державне регулювання цін | 011 | X | X | X | X | ||||
Податок на додану вартість | 015 | X | 4,4 | X | 9,2 | X | 14,7 | X | 20,7 |
Акцизний збір | 020 | X | X | X | X | ||||
025 | X | X | X | X | |||||
030 | X | X | X | X | |||||
Витрати на виробництво реалізованої продукції | 040 | X | 14,9 | X | 30,2 | X | 47,1 | X | 67,0 |
Комерційні витрати | 045 | X | X | X | X | ||||
Результат від реалізації | 050 | 2,8 | 6,6 | 11,9 | 15,9 | ||||
Інші операційні доходи і витрати | 060 | ||||||||
Доходи від володіння корпоративними правами | 070 | X | X | X | X | ||||
Проценти до отримання | 080 | X | X | X | x | ||||
Інші позареалізаційні доходи і витрати | 085 | 0,1 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | ||||
Балансовий прибуток / збиток | 100 | 2,9 | 7,1 | 12,9 | 17,1 | ||||
Платежі в бюджет (прибуток) | 105 | X | 0,9 | X | 2,1 | X | 3,9 | X | 5Д |
Інше використання прибутку | 110 | X | 0,0 | X | 0,0 | X | 0,0 | X | 10,0 |
Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) звітного року | 120 | 2,0 | 5,0 | 9,0 | 2,0 |
Таблиця 2.2
ІІ. Використання прибутку (звітного року)
Найменування напрямків | Код стрічки | І кв. 04р. | ІІ кв. 04р. | ІІІ кв. 04р. | ІV кв. 04р. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Платежі в бюджет | 200 | 0,9 | 2Д | 3,9 | 5,1 |
Відрахування в резервний (страховий) фонд | 210 | ||||
Використано: | |||||
на збільшення статутного фонду | 215 | 10,0 | |||
виробничий розвиток | 220 | ||||
соціальний розвиток | 230 | ||||
заохочення | 240 | ||||
дивіденди | 245 | ||||
вилучення виручки | 250 | ||||
поповнення оборотних коштів | 255 | ||||
інші цілі | 260 |
Таблиця 2.3
III. Витрати на виробництво (витрати обігу)
Назва показника | Код стрічки | І кв. 04р. | ІІ кв. 04р. | ІІІ кв. 04р. | ІV кв. 04р. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Матеріальні витрати | 300 | 1,6 | 3,6 | 5,4 | 7,6 |
Витрати на оплату праці | 310 | 3,0 | 5,9 | 8,8 | 11,9 |
Відрахування на соціальні заходи | 320 | 1,1 | 2,2 | 3,3 | 4,5 |
Амортизація | 330 | 0,9 | 2,7 | 5,3 | 8,7 |
Інші витрати | 340 | 8,3 | 15,8 | 24,3 | 34,3 |
Всього | 350 | 14,9 | 30,2 | 47,1 | 67,0 |
Фактичні обсяги виробництва продукції (робіт, послуг) | 360 | 17,7 | 36,8 | 59,0 | 82,9 |
Таблиця 2.4
Баланс підприємства за 2004 рік
Актив | Код стрічки | І кв. 04р. | ІІ кв. 04р. | ІІІ кв. 04р. | ІV кв. 04р. | ||||
на початок року | на кінець звітного періоду | на початок року | на кінець звітного періоду | на початок року | на кінець звітного періоду | на початок року | на кінець звітного періоду | ||
І. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ | |||||||||
Основні засоби: | |||||||||
залишкова вартість | 010 | 24,0 | 23,1 | 24,0 | 22,2 | 24,0 | 21,4 | 24,0 | 40,6 |
знос* | 011 | 47,0 | 47,9 | 47,0 | 48,8 | 47,0 | 49,6 | 47,0 | 50,4 |
первісна вартість* | 012 | 71,0 | 71,0 | 71,0 | 71,0 | 71,0 | 71,0 | 71,0 | 91,0 |
Нематеріальні активи: | |||||||||
залишкова вартість | 020 | 0,4 | 0,3 | 0,4 | 0,2 | 0,4 | 0,1 | 0,4 | 0 |
знос* | 021 | 0,1 | 0,2 | 0,3 | 0,4 | ||||
первісна вартість* | 022 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 |
Незавершені капітальні вкладення | 030 | 10,0 | 20,0 | ||||||
Устаткування | 035 | ||||||||
Довгострокові фінансові вкладення (інвестиції) | 040 | ||||||||
Майно в оренді | 050 | ||||||||
Інші необоротні активи | 060 | ||||||||
Всього по розділу І | 070 | 24,4 | 23,4 | 24,4 | 32,4 | 24,4 | 41,5 | 24,4 | 40,6 |
II. ЗАПАСИ І ВИТРАТИ | |||||||||
Виробничі запаси | 080 | 16,1 | 18,0 | 16,1 | 22,0 | 16,1 | 12,0 | 16,1 | 10,0 |
Тварини на вирощуванні і відгодівлі | 090 | ||||||||
Малоцінні і швидкозношувані предмети: | |||||||||
залишкова вартість | 100 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
знос* | 101 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
первісна вартість* | 102 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 |
Незавершене виробництво | 110 | ||||||||
Витрати майбутніх періодів | 120 | 2,0 | 1,5 | 2,0 | 1,0 | 2,0 | 0,5 | 2,0 | 0,0 |
Готова продукція | 130 | ||||||||
Товари: | |||||||||
купівельна вартість | 140 | 19,6 | 15,7 | 19,6 | 12,8 | 19,6 | 9,9 | 19,6 | 12,0 |
товарні надбавки* | 141 | ||||||||
продажна вартість* | 142 | 19,6 | 15,7 | 19,6 | 12,8 | 19,6 | 9,9 | 19,6 | 12,0 |
Усього по розділі II | 150 | 38,7 | 36,1 | 38.7 | 36,8 | 38,7 | 23,4 | 38,7 | 23,0 |
III. ГРОШОВІ КОШТИ, РОЗРАХУНКИ ТА ІНШІ ОБОРОТНІ АКТИВИ | |||||||||
Дебіторська заборгованість: | |||||||||
за товари, роботи і послуги, термін оплати яких не наступив | 170 | 3,8 | 1,0 | ||||||
за товари, роботи і послуги, не оплачені в термін | 180 | 14,6 | 12,7 | 14,6 | 8,7 | 14,6 | 9,0 | 14,6 | 8,6 |
резерв сумнівних боргів | 185 | ||||||||
по векселях отриманим | 190 | ||||||||
з податкових розрахунків | 195 | 1,4 | 1,3 | 1,4 | 1,0 | 1,4 | 0,8 | 1,4 | 0,8 |
з бюджетом | 200 | 0,2 | 0,8 | 1,0 | 2,5 | ||||
з персоналом по інших операціях | 210 | ||||||||
по авансах виданим | 220 | ||||||||
з дочірніми підприємствами | 230 | ||||||||
з іншими дебіторами | 240 | 2,0 | 4,0 | 2,0 | 2,2 | 2,0 | 4,0 | 2,0 | 6,0 |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | ||||||||
Грошові кошти: | |||||||||
каса | 260 | 0,1 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | ||||
розрахунковий рахунок | 270 | 1,0 | 4,3 | 1,0 | 4,8 | 1,0 | 7,0 | 1,0 | 9,5 |
валютний рахунок | 280 | ||||||||
інші кошти | 290 | ||||||||
Використання боргових засобів | 300 | ||||||||
Інші оборотні активи | 310 | ||||||||
Усього по розділу ПІ | 320 | 19,0 | 26,4 | 19,0 | 18,7 | 19,0 | 22,0 | 19,0 | 27,6 |
БАЛАНС | 330 | 82,1 | 86,0 | 82,1 | 87,9 | 82,1 | 86,9 | 82,1 | 91,2 |
Таблиця 2.5
Баланс підприємства за 2004 рік
Пасив | Код стрічки | І кв. 04р. | ІІ кв. 04р. | ІІІ кв. 04р. | ІV кв. 04р. | |||||
на початок року | на кінець звітного періоду | на початок року | на кінець звітного періоду | на початок року | на кінець звітного періоду | на початок року | на кінець звітного періоду | |||
І. ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ І ПРИРІВНЯНИХ ДО НИХ ЗАСОБІВ | ||||||||||
Статутний фонд (капітал) | 400 | 35,0 | 35,0 | 35,0 | 35,0 | 35,0 | 35,0 | 35,0 | 35,0 | |
Додатковий капітал | 405 | |||||||||
Резервний фонд | 410 | |||||||||
Фінансування капітальних вкладень | 420 | |||||||||
Розрахунки за майно | ||||||||||
Спеціальні фонди і цільове фінансування | 425 | 16,0 | 16,0 | 16,0 | 16,0 | 16,0 | 16,0 | 16,0 | 36,0 | |
Амортизаційний фонд | 440 | |||||||||
Доходи майбутніх періодів | 450 | |||||||||
Резерви майбутніх витрат і платежів | 460 | |||||||||
Неоплачений капітал | 465 | |||||||||
Нерозподілений прибуток: | ||||||||||
Минулих років | 475 | 10,0 | 10.0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | ||
Звітного року | 480 | X | 2,0 | X | 5,0 | X | 9,0 | X | 2,0 | |
Збитки | ||||||||||
минулих років | 485 | |||||||||
звітного року | 490 | X | X | X | X | |||||
Всього по розділу І | 495 | 61,0 | 63,0 | 61,0 | 66,0 | 61,0 | 70,0 | 61,0 | 73,0 | |
II. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | ||||||||||
Кредити банків | 500 | |||||||||
Позичкові засоби | 510 | |||||||||
Заборгованість за майно в оренді | 515 | |||||||||
Реструктуризований борг | 520 | |||||||||
Розрахунки за майно | 525 | |||||||||
Відстрочена податкова заборгованість | 530 | |||||||||
Інші довгострокові зобов'язання | 540 | |||||||||
Всього по розділу II | 545 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
III. РОЗРАХУНКИ ТА ІНШІ КОРОТКОСТРОКОВІ ПАСИВИ | ||||||||||
Кредити і позики, що не погашені в строк | 620 | |||||||||
Розрахунки з кредиторами: | ||||||||||
за товари, роботи і послуги, термін оплати яких не наступив | 630 | 13,0 | 12,0 | 13,0 | 12,2 | 13,0 | 11,0 | 13,0 | 7,9 | |
за товари, роботи і послуги, не оплачені в термін | 640 | 1,0 | 2,0 | |||||||
з векселів виданих | 650 | 2,0 | 1,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 3,0 | ||
з авансів отриманих | 660 | 1,3 | 0,2 | 1,3 | 0,1 | 1,3 | 1,3 | 0,6 | ||
з податкових розрахунків | 665 | |||||||||
з бюджетом | 670 | 2,3 | 3,0 | 2,3 | 3,5 | 2,3 | 2,0 | 2,3 | 1,5 | |
з позабюджетних платежів | 680 | 0,4 | 0,1 | 0,4 | 0,1 | 0,4 | 0,1 | 0,4 | 0,1 | |
з страхування | 690 | 1,4 | 1,0 | 1,4 | 1,2 | 1,4 | 1,0 | 1,4 | 0,5 | |
з оплати праці | 700 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,8 | 0,7 | 0,9 | 0,7 | 0,9 | |
з дочірніми підприємствами | 710 | |||||||||
з учасниками | 715 | |||||||||
з іншими кредиторами | 720 | 5,0 | 2,0 | 0,9 | 1,7 | |||||
Інші короткострокові зобов'язання | 740 | |||||||||
Всього по розділу ІІІ | 750 | 21,1 | 23,0 | 21,1 | 21,9 | 21,1 | 16,9 | 21,1 | 18,2 | |
БАЛАНС | 760 | 82,1 | 86,0 | 82,1 | 87,9 | 82,1 | 86,9 | 82,1 | 91,2 | |
Таблиця 2.6
Статті балансу, які відображають незадовільну роботу підприємства
№ з/п | Найменування статей балансу | І кв. 04р. | ІІ кв.04р. | ІІІ кв. 04р. | ІV кв. 04р. | ||||||
на поч. року | на кін. звіт. періоду | на кін. звіт. періоду | на кін. звіт. періоду | на кін. звіт. періоду | |||||||
тис.грн | % до валюти | тис.грн | % до валюти | тис.грн | % до валюти | тис.грн | % до валюти | тис.грн | % до валюти | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | Товари відвантажені, не оплачені в термін | 3,8 | 4,4 | 1,0 | 1,1 | ||||||
2 | Дебіторська заборгованістьза товари, роботи, послуги не оплачені в термін | ||||||||||
3 | Збитки минулих років | ||||||||||
4 | Збитки звітного року | ||||||||||
5 | Кредити і позички, що не погашені в термін | ||||||||||
6 | Розрахунки з кредиторами: за товари, роботи і послуги не оплачені в термін | 1,0 | 1,2 | 2,0 | 2,2 | ||||||
Комплексна оцінка ліквідності балансу | 0,59 | 0,57 | 0,57 | 0,53 | 0,52 |