План

1. Основи організації обліку грошових коштів і розрахунків.

2. Організація обліку грошових коштів на поточних і реєстраційних рахунках.

3. Організація обліку розрахунків з іншими дебіторами.

4. Організація розрахунків з іншими кредиторами

Дані отримані покажчики слугують основою при визначенні розміру ліміту каси. При плануванні збільшення ліміту каси щодо розрахункової величини готуються окремі цифрові розрахункові та текстові обгрунтування на здійснення останніх дій, які додаються до заявки-розрахунку. Обгрунтування повинно містить чіткий перелік подій, які потенціально вимагатимуть збільшення ліміту каси, та розрахунок щодо впливу кожної з обставин на загальне збільшення.

Організація облікових номенклатур за напрямком облік готівкових грошових коштів здійснюється за традиційною схемою в розрізі двох трансакцій:

внесення грошових коштів в касу установи;

видача грошових коштів із каси установи.

Організація носіїв облікової інформації щодо їх вибору регулюється Наказом Міністерства статистики № 51 від 15.02.96 Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій. Відповідно до зазначеного нормативного документу до первинних носіїв обліку готівкових коштів відносять:

*прибутковий касовий ордер (ф.КО-1);

видатковий касовий ордер (ф.КО02);

Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (КО-3, КО-3а);

Касову книгу (ф.КО-4);

Книгу обліку прийнятих та виданих касиром грошей (ф.КО-5, ф.440).

Прибутковий касовий ордер використовується для оформлення надходження готівки в касу. Вфін складається з двох частин- власник касового ордеру та квитанції і крім загальних реквізитів містить такі власні:

номер документу;

дата складання;

кореспондуючий рахунок;

код аналітичного рахунку;

код цільового призначення;

прізвище, ім’я, по-батькові особи, що вносить готівкові кошти в касу.

Окрім того прибутковий касовий ордер містить інфорамацію щодо підстави отримання готівкових коштів в касу. Аналогічні реквізити містить видатковий касовий ордер за виключенням двох останніх, які логічно замінюються на прізвище, імя, по-батькові особи, що отримує кошти із каси та підстави отримання останніх. Касові ордери виписуються працівником бухгалтерії, підписуються головним бухгалтером і передаються до каси для здійснення відповідних видатуково-прибуткових операцій.

Інформація щодо виписаних касових ордерів фіксується в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів в розрізі таких позицій:

дата;

номер документу;

сума;

примітка.

Для ведення загальної реєстрації касових ордерів заводиться форма КО-3а, для цільової функціональної реєстрації на рік відкриваються два журнали за формою КО-3.

Касова книга застосовується для визначення загальних готівкових оборотів за день та виведення залишку готівкових коштів на кінець робочого дня. До початку здійснення записів касова книга відповідним чином оформлюється: листи нумеруються, книга брошурується, на останній сторінці вказується кількість листів, яка засвідчується підписом керівника та головного бухгалтера. В книзі фіксується інформація по функціональним реквізитам касових ордерів (номер документа, від кого отримано чи кому видано, номер кореспондуючого рахунку, сума) джерело надходження коштів та за власними розрахунковими реквізитами касової книги (разом за день; залишок на кінець дня; у тому числі на зарплату). Кожний аркуш складається з двох частин: першого примірника звіту та відривного звіту, який отримується шляхом заповнення аркушу в складеному вигляді з лицьової сторони під копіювальний папір. Касовий звіт складається у кінці робочого дня і разом з виправдовувальними документами його копія передається до бухгалтерії для здійснення записів у меморіальному ордері №1.

Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей використовується в крупних бюджетних установах, в практиці яких застосовується форма організації виплат заробітної плати чи стипендій через довірених осіб або за наявністю кількох касирів в касі установи.

В книзі фіксується:

дата операції;

залишок готівки у касира на початок дня;

суму видану касиру;

підпис касира про отримання;

отримані суми за день прибутковими операціями;

сума здана касиром старшому касиру;

підпису старшого касира про отримання грошей;

залишок готівки на кінець дня.

Наприкінці робочого дня касир зобов’язаний скласти звіт в одержанні авансу та готівковими оборотами і здати залишок готівки та касові документи за проведеними операціями старшому касиру під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих касиром грошей.

Крім вищевказаних носіїв облікової інформації щодо бюджетних установ для досягнення вищого рівня аналітичності облікової інформації в загальних облікових носіїв Наказом Державного Казначейства України № 100 від 6.10.2000 введено карточку аналітичного обліку готівкових операцій. В картці крім загальної інформації відображається на основі звітів касира сума залишку на кінець місяця дня, готівкові видатки та надходження впродовж кожного дня та залишки на його кінець в розрізі фондів, кодів економічної класифікації та кодів програмної класифікації. Карточка аналітичного обліку готівкових коштів відкривається щомісячно за кожною установою.


2. Організація обліку грошових коштів на поточних і реєстраційних рахунках.

Переважна більшість грошових активів бюджетних установ, як і більшості суб’єктів господарювання – юридичних осіб, зберігаються на рахунках в фінансових установах. Організація обліку грошових коштів на рахунках поточних реєстраційних та особових передбачає проведення заходів за такими напрямками:

визначення нормативної бази;

організація відкриття рахунків в установах банків та органах казначейства;

організація своєчасного здійснення операцій за грошовими коштами на рахунках організацій;

організація облікових номенклатур;

організація вибору носіїв облікової інформації;

організація руху носїів облікової інформації.

Бюджетні установи в залежності від методу фінансового забезпечення їх діяльності можуть мати реєстраційні (особові) чи / та поточні рахунки.

Поточні рахунки відкриваються в установах уповноважених банків, бюджетним установам відповідно до Інструкції про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті. Для відкриття поточних рахунків головний бухгалтер установи готує і подає до відповідної установи банку такий пакет документів:

заяву на відкриття рахунку встановленого зразка. Заяву підписує керівник та головний бухгалтер;

копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально чи органом, який реєструє. Положення, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи указами Президента України, нотаріального засвідчення не потребують. Установи та організації, які діють на підставі законів, статути (положення) не подають;

копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку:

картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищестоящою організацією в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки установи;

довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;

копію довідки про внесення підприємства до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;

копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію підприємства у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника соціальних страхових внесків, засвідчену нотаріально або органом, що його видав, чи уповноваженим працівником банку.

Характеристики работы

Реферат

Количество страниц: 34

Бесплатная работа

Закрыть

Организация учета денежных средств и расчетов

Заказать данную работу можно двумя способами:

  • Позвонить: (097) 844–69–22
  • Заполнить форму заказа:
Не заполнены все поля!
Обязательные поля к заполнению «имя» и одно из полей «телефон» или «email»

Чтобы у вас была возможность удостовериться в наличии вибраной работы, и частично ознакомиться с ее содержанием,ми можем за желанием отправить часть работы бесплатно. Все работы выполнены в формате Word согласно всех всех требований относительно оформления работ.